L''installation d''une borne de recharge dans une entreprise génère des questions fiscales spécifiques liées à la TVA et à l''amortissement. En 2026, le régime applicable distingue clairement le matériel, l''installation et l''électricité consommée. La récupération de TVA est totale dès lors que la borne est affectée à l''activité de l''entreprise. Tour d''horizon des règles et des conditions.
Régime TVA applicable
La TVA sur le matériel (borne, câblage, coffret électrique dédié) est récupérable à 100 % par l''entreprise assujettie. La TVA sur la prestation d''installation par un électricien qualifié IRVE (Installation de Recharge de Véhicule Électrique) est également récupérable à 100 %. Le taux applicable est de 20 % en taux normal pour les bornes professionnelles. Le taux réduit à 5,5 % s''applique uniquement pour les copropriétés à usage principal d''habitation.
Conditions de récupération
Pour bénéficier de la récupération TVA, l''entreprise doit être assujettie à la TVA, posséder une facture conforme mentionnant son SIREN et son adresse, et affecter la borne à son activité économique. Une borne installée pour l''usage privé d''un salarié dans un logement de fonction reste soumise à la règle du véhicule de tourisme et n''ouvre pas droit à récupération.
| Élément | Taux TVA | Récupération |
|---|---|---|
| Borne (matériel) | 20 % | 100 % |
| Installation IRVE | 20 % | 100 % |
| Électricité (recharge) | 20 % ou 5,5 % | 100 % |
| Maintenance | 20 % | 100 % |
Amortissement de la borne
La borne de recharge installée à demeure est immobilisée à l''actif de l''entreprise et amortie sur cinq ans en mode linéaire. Le coût total comprend la borne, le câblage, l''installation et les travaux de génie civil éventuels. Une borne de 7 kW coûte généralement 2 500 € à 4 500 € HT tout compris pour une entreprise, soit une dotation annuelle déductible de 500 € à 900 €.
Crédit d''impôt et aides Advenir
Le programme Advenir, financé par les certificats d''économies d''énergie, subventionne l''installation de bornes en entreprise jusqu''à 60 % du coût HT, dans la limite de 2 700 € par point de charge pour les entreprises et 4 000 € pour les flottes professionnelles. Cette aide est déduite de la base TVA récupérable : si la borne coûte 3 000 € HT et que Advenir verse 1 800 €, l''entreprise ne récupère la TVA que sur les 1 200 € restants.
Installation IRVE obligatoire
L''installation doit être réalisée par un électricien certifié IRVE pour bénéficier des aides et garanties. Trois niveaux de qualification existent : niveau 1 (jusqu''à 22 kW AC), niveau 2 (au-delà de 22 kW AC et configurations communicantes), niveau 3 (recharge rapide DC). Toute installation par un non-qualifié rend la borne non éligible aux aides et engage la responsabilité civile de l''entreprise en cas de sinistre.
TVA sur la recharge
La TVA sur l''électricité utilisée pour recharger les véhicules est récupérable à 100 % si la borne est dédiée aux véhicules professionnels. Si la borne est mixte (professionnels et particuliers de passage), une clé de répartition basée sur le décompte des sessions doit être appliquée. La facture du fournisseur d''électricité doit mentionner la consommation dédiée à la borne, ce qui est possible via un sous-compteur dédié.
En résumé
La TVA sur l''installation d''une borne pro 2026 est récupérable à 100 % sur le matériel et la pose, taux normal de 20 %. La borne s''amortit sur cinq ans. Le programme Advenir subventionne jusqu''à 60 % du coût avec un plafond de 2 700 € à 4 000 € par point de charge. L''installation doit être réalisée par un professionnel IRVE qualifié. La TVA sur l''électricité de recharge est également récupérable à 100 %.